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ROA资产回报率与ROE净资产收益率的区别是什么

分享者:admin  阅读量:67  更新日期:2021/1/13

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ROA,即资产回报率,也称资产收益率(Return On Assets)

资产回报率= 税后净利润/总资产,资产回报率,也叫资产收益率,它是用来衡量每单位资产创造多少净利润的指标。评估公司相对其总资产值的盈利能力的有用指标。计算的方法为公司的年度盈利除以总资产值,资产回报率一般以百分比表示。有时也称为投资回报率。

资产收益率,也叫资产回报率(ROA),它是用来衡量每单位资产创造多少净利润的指标。

计算公式为:

资产收益率=净利润/平均资产总额*100%

资产收益率是业界应用最为广泛的衡量银行盈利能力的指标之一,该指标越高,表明企业资产利用效果越好,说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果,否则相反。银行管理层出于战略管理的目的,通常非常密切地关注这一指标。银行监管人员在作盈利性分析的时候,也要关注这一指标。主要是将该指标与同组的银行进行横向比较,或者与该银行的历史状况进行纵向比较。如果一家银行的资产收益率在一个会计年度的前三个季度持续下降,而在第四个季度却突然上升的时候,就要对它的盈利性予以特别关注。很有可能个别银行对年终报表进行了特别的调整。

资产收益率的局限性在于它不能反映银行的资金成本,而净资产本收益率弥补了资产收益率指标的不足。

ROE,即净资产收益率(Rate of Return on Common Stockholders’ Equity )的英文简称,又称股东权益报酬率.作为判断上市公司盈利能力的一项重要指标,一直受到证券市场参与各方的极大关注.分析师将ROE解释为将公司盈余再投资以产生更多收益的能力.它也是衡量公司内部财务、行销及经营绩效的指标。

1996年1月24日中国证监会下达了《关于一九九六年上市公司配股工作的通知》,规定“最近三年内净资产收益率每年都在10%以上”的上市公司才能申请增资配股,使得ROE成为我国境内上市公司申请配股的必备条件。

企业资产包括了两部分,一部分是股东的投资,即所有者权益(它是股东投入的股本,企业公积金和留存收益等的总和),另一部分是企业借入和暂时占用的资金。企业适当的运用财务杠杆可以提高资金的使用效率,借入的资金过多会增大企业的财务风险,但一般可以提高盈利,借入的资金过少会降低资金的使用效率。净资产收益率是衡量股东资金使用效率的重要财务指标。

净资产(Net asset),是指所有者权益或者权益资本。企业的净资产(net asset value),是指企业的资产总额减去负债以后的净额,它由两大部分组成,一部分是企业开办当初投入的资本,包括溢价部分,另一部分是企业在经营之中创造的,也包括接受捐赠的资产,属于所有者权益。

净资产=资产-负债(受每年的盈亏影响而增减)

净资产就是所有者权益,是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。其计算公式为:净资产=所有者权益(包括实收资本或者股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等)=资产总额-负债总额。

每股资产净值即每股股票的账面值,此值反映股东在该公司资产中所占的实际权益。其公式为:(总资产-总负债)/普通股数目

理论上,当公司卖掉所有资产和付清所有负债之后,资产净值便是股东可取回之数。但我们要注意,由于上市公司的股票是在股票市场自由买卖,因此其股价可高于或低于每股资产净值。

一般来说,若股价低于每股资产净值,这股票便能买;相反若股价高出每股资产净值甚多,这股票便不能买。不过,单以此值作买卖决定是不足够的,我们还应同时考虑公司的盈利前景。

ROE的计算方法是:净资产收益率=报告期净利润/报告期末净资产

两者间的换算公司为,ROE=资产收益率(ROA)×杠杆比率(L)

一般来说,负债增加会导致净资产收益率的上升。

附录:扩展知识之配股条件

配股条件是上市公司按股东所持股份数以特价分配认股 (即配股)应具备的条件。具体包括: 

①距前一次发行股票的时间间隔不少于12个月; 前次发行包括配股等其他发行方式,间隔计算以前次招股说明书或其他招募文件公布日期到本次配股说明书公布日期的间隔为准; 
②前一次发行股票所募集的资金用途与当时该公司的招股说明书、配股说明书或股东大会有关决议相符; 
③公司连续两年盈利。 
④近三年无重大违法行为; 
⑤本次配股募集资金的用途符合国家产业政策规定; 
⑥配售的股票限于普通股,配售的对象为根据股东大会决议在规定的日期持有该公司股票的全部普通股股东; 
⑦本次配售的股份总数不超过公司原有的30%; 发行B股和H股的上市公司,还应遵守有关该类别股份的其他法规的规定; 
⑧配售发行价格不低于本次配股前最新公布的该公司财务报告中每股净资产值。

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本文标签:资产回报率  财务知识  净资产收益率  

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1楼 本站特约评论员 [*.*.*.*] 发表于 2021年01月13日 10:03
资产回报率= 税后净利润/总资产,资产回报率,也叫资产收益率,它是用来衡量每单位资产创造多少净利润的指标。评估公司相对其总资产值的盈利能力的有用指标。

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