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一文读懂“金融租赁”与“融资租赁”的区别在哪里

分享者:admin  阅读量:647  更新日期:2021/3/9
一文读懂“金融租赁”与“融资租赁”的区别在哪里

融资租赁指的是出租人根据承租人对租赁物品的要求和对供货人的选择,出资向供货人购买租赁物件,并租给承租人使用,承租人分期向出租人支付租金的一种交易活动,与之定义相似的还有金融租赁。什么叫做金融租赁,与融资租赁有什么区别,接下来就跟誉商小编一起来看一看吧。

什么叫做融资租赁?

融资租赁(financial lease)是目前国际上最普遍、最基本的非银行金融形式。它是指出租人根据承租人(用户)的请求,与第三方(供货商)订立供货合同,根据此合同,出租人出资向供货商购买承租人选定的设备。同时,出租人与承租人订立一项租赁合同,将设备出租给承租人,并向承租人收取一定的租金。

与传统租赁的区别

融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是:传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金,而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。是市场经济发展到一定阶段而产生的一种适应性较强的融资方式,是20世纪50年代产生于美国的一种新型交易方式,由于它适应了现代经济发展的要求,所以在20世纪60~70年代迅速在全世界发展起来,当今已成为企业更新设备的主要融资手段之一,被誉为“朝阳产业”。我国20世纪80年代初引进这种业务方式后,三十多年来也得到迅速发展,但比起发达国家来,租赁的优势还远未发挥出来,市场潜力很大。

与分期付款的区别

(1)分期付款是一种买卖交易,买者不仅获得了所交易物品的使用权,而且获得了物品的所有权。而融资租赁则是一种租赁行为,尽管承租人实际上承担了由租赁物引起的成本与风险,但从法律上讲,租赁物所有权名义上仍归出租人所有。
(2)融资租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。融资租赁中租赁物所有权属出租人所有,租赁物作为长期应收款;出租方计入固定资产,进行计提折旧。分期付款购买的物品归买主所有,因而列入买方的资产负债表并由买方负责摊提折旧。
(3)上面两条导致两者在税务待遇上也有区别。融资租赁中的出租人可将摊提的折旧从应计收入中扣除,而承租人则可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除,在分期付款交易中则是买方可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除,买者还能将所花费的利息成本从应纳税收入中扣除,此外,购买某些固定资产在某些西方国家还能享受投资免税优惠。
(4)在期限上,分期付款的付款期限往往低于交易物品的经济寿命期限,而融资租赁的租赁期限则往往和租赁物品的经济寿命相当。因此,同样的物品采用融资租赁方式较采用分期付款方式所获得的信贷期限要长。
(5)分期付款不是全额信贷,买方通常要即期支付贷款的—部分;而融资租赁则是一种全额信贷,它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等附加费用都提供资金融通。虽然融资租赁通常也要在租赁开始时支付一定的保证金,但这笔费用一般较分期付款交易所需的即期付款额要少得多(例如在进出口贸易中买方至少需现款支付15%的货款)。因此,同样一件物品,采用融资租赁方式提供的信贷总额一般比分期付款交易方式所能够提供的要大。
(6)融资租赁与分期付款交易在付款时间上也有差别。后者一般在每期期末,通常在分期付款之前还有一宽限期,融资租赁一般没有宽限期,交易开始后就需支付租金,因此,租金支付通常在每期期初。
(7)融资租赁期满时租赁物通常留有残值,承租人一般不能对租赁物任意处理,需办理交换手续或购买等手续。而分期付款交易的买者在规定的分期付款后即拥有了所交易物品,可任意处理之。
(8)融资租赁的对象一般是寿命较长、价值较高的物品,如机械设备等。

什么叫做金融租赁?

金融租赁,指由出租人根据承租人的请求,按双方的事先合同约定,向承租人指定的出卖人,购买承租人指定的固定资产,在出租人拥有该固定资产所有权的前提下,以承租人支付所有租金为条件,将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。

金融租赁具有融物和融资的双重功能。金融租赁可以分为2大品种:直接融资租赁和--回租。

金融租赁的本质实际上是一种债权,不同国家对于金融租赁的定义和性质也有不同的提法和规定。

欧洲金融租赁联合会对金融租赁的一般性定义是:“出租方和租赁方以书面形式达成的一种协议,在一个特定的期限内,由出租方购买承租方选定的设备和设施,同时拥有的所有权,而承租方拥有使用权。”中国规定的金融租赁是指出租人购买承租人选定的设备,并将它出租给承租人在一定期限内有偿使用的一种具有融资、融物双重职能的租赁方式。承租人在租期结束后,向出租人支付一定的产权转让费,租赁设备的所有权转移给承租人。承租人对租赁物的所有权也可作其他选择。

金融租赁与融资租赁的区别

金融租赁和融资租赁在法律定义和业务操作模式、交易模式上,并没有太大的差别,两者间的差别主要体现在产业划分和行政监管上。不过,在2018年5月,商务部正式发布《关于融资租赁公司、商业保理公司和典当行管理职责调整有关事宜的通知》,将制定融资租赁公司、商业保理公司经营和监管规则职责划给银保监会之后,两者间的差别就主要体现在产业划分上了。具体区别如下:

1、经营范围不同。

经银保监会批准,金融租赁公司可以从事融资租赁、转让和受让融资租赁资产、固定收益类证券投资、接受承租人的租赁保证金、吸收非银行股东3个月(含)以上定期存款、同业拆借、向金融机构借款、境外借款、租赁物变卖及处理、经济咨询等业务。而融资租赁公司的经营定位一般是服务于金融、贸易、产业的资产管理机构。虽然也涉及资金,但主线是为出资人服务,而不是把自有资金全部占压、套牢在项目中的风险投资业务。

2、机构性质不同。

金融租赁公司属于金融机构,而融资租赁公司属于非金融机构。两者之间前者属于放款单位,而后者属于借款单位,二者有着本质的区别。简单来说,就是小额贷款公司和商业银行的区别。

3、财税政策不同。

因为金融租赁公司属金融机构,因此可以享受财政部印发的《金融企业呆账准备提取管理办法》的政策待遇。而融资租赁公司因为不是金融机构,因此不能享有此项待遇,如果想要获得此待遇,还需要单独去税务部门请求批准。

4、业务性质不同。

金融租赁公司除银行系外,可以吸收股东存款,经营正常后可进入同业拆借市场。而融资租赁公司中外资企业,只能从股东处借款,不能吸收股东存款。也不能进入银行间同业拆借市场。

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评论
1楼 本站特约评论员 [*.*.*.*] 发表于 2021年03月09日 11:32
一文读懂“金融租赁”与“融资租赁”的区别在哪里:金融租赁和融资租赁在法律定义和业务操作模式、交易模式上,并没有太大的差别,两者间的差别主要体现在产业划分和行政监管上。不过,在2018年5月,商务部正式发布《关于融资租赁公司、商业保理公司和典当行管理职责调整有关事宜的通知》,将制定融资租赁公司、商业保理公司经营和监管规则职责划给银保监会之后,两者间的差别就主要体现在产业划分上了。

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